상속세면제한도는 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억 원, 배우자도 상속받으면 배우자공제 최소 5억 원을 더해 10억 원입니다(2026년 11월 기준). 부모 재산을 상속받을 자녀와 배우자가 대상이며, 8억 원 상향안은 아직 국회를 넘지 못했습니다.
⏱ 10초 요약
- 자녀만 상속: 일괄공제 5억 원까지 세금 없음
- 배우자와 자녀: 일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억 = 10억 원
- 신고 기한: 상속이 시작된 달의 말일부터 6개월
가족 구성별 금액, 내 한도를 찾는 순서, 추가 공제, 헷갈리는 점 순서로 설명합니다.
상속세 면제한도 금액
면제한도라는 이름의 단일 숫자는 법에 없습니다. 상속재산에서 빚·장례비를 빼고 상속공제(세금을 매기기 전에 깎아 주는 금액)를 뺀 뒤 남는 돈에만 세금이 붙습니다. 그래서 공제 합계가 사실상 면제선입니다.
| 상속인 구성 | 기본 공제 합계 |
|---|---|
| 자녀만 | 일괄공제 5억 원 |
| 배우자와 자녀 | 5억 + 배우자공제 최소 5억 = 10억 원 |
| 배우자 혼자 | 기초공제 2억 + 배우자공제 최소 5억 = 약 7억 원 |
| 비거주자 사망 | 기초공제 2억 원만 |
※ 2026년 10월 31일 기준 현행 조문, 상속세 및 증여세법·국세청 안내. 배우자 혼자인 경우 다른 인적공제는 없다고 가정했습니다.
자녀 상속세 면제한도를 묻는 분이 많은데, 자녀 수와 상관없이 일괄공제는 5억 원 한 번입니다. 자녀 한 명당 5천만 원 인적공제를 따로 합산한 금액이 5억 원보다 클 때만 그 합계를 고를 수 있습니다.
내 면제선 계산 순서
- 상속재산 총액에서 채무·장례비를 뺍니다.
- 사망 전 10년 안에 상속인에게 준 증여를 더합니다.
- 일괄공제 5억 원과 기초공제+인적공제 합계 중 큰 쪽을 고릅니다.
- 배우자가 있으면 배우자공제(최소 5억 원, 실제 상속액 기준 최대 30억 원)를 더합니다.
- 국세청 홈택스 상속세 신고 메뉴에서 과세표준을 확인합니다.
계산 예시: 상속재산 12억 원
세율은 1억 이하 10%, 1억 초과~5억 20%, 5억 초과~10억 30%, 10억 초과~30억 40%입니다. 채무·사전증여·금융재산공제는 없다고 가정합니다.
- 자녀만: 12억 − 5억 = 7억 → 7억 × 30% − 6천만 원 = 1억 5천만 원
- 배우자와 자녀: 12억 − 10억 = 2억 → 2억 × 20% − 1천만 원 = 3천만 원
같은 재산이라도 배우자가 있으면 세금이 1억 2천만 원 줄어듭니다. 개인 상황에 따라 달라지므로 실제 신고는 관할 세무서 확인이 필요합니다.
추가로 빼주는 공제
금융재산 상속공제는 순금융재산 규모에 따라 최대 2억 원, 동거주택 상속공제는 10년 이상 동거 등 요건을 모두 갖추면 최대 6억 원입니다. 부모 상속세 면제한도를 넘는 경우에 가장 먼저 따져 볼 항목입니다.
세금 계산 흐름에는 과세표준, 신고 기한, 납부 세액, 연부연납(나눠 내기), 가산세 같은 낱말이 따라붙습니다. 이 가운데 신고 기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월(해외 거주자는 9개월)이며, 늦으면 가산세가 붙을 수 있습니다.
헷갈리기 쉬운 점 세 가지
첫째, 일괄공제와 배우자공제는 서로 대체가 아니라 함께 적용됩니다. 다만 배우자 혼자 상속받을 때는 일괄공제를 쓰지 못합니다.
둘째, 배우자공제의 최소 5억 원은 실제로 받은 재산이 적어도 적용됩니다. 5억 원을 넘겨 받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 재산을 나눠 신고해야 합니다. 기한 표기가 자료마다 달라 세무서에서 확인하는 편이 안전합니다.
셋째, 사망 전 10년 안에 상속인에게 한 증여는 상속재산에 합산됩니다. 미리 증여했다고 면제한도가 늘지 않습니다.
상속세 면제한도 개정은 어디까지 왔나
일괄공제 5억 원을 8억 원으로, 배우자공제를 10억 원으로 올리는 안이 국회에 발의됐습니다. 국회예산정책처는 8억 원 상향 시 5년간 세수가 3조 843억 원 줄 것으로 추정했습니다.
2026년 8월 3일 정부 세제개편안은 가업상속공제 개편이 중심이었고, 상속세 공제 확대안은 2026년 10월 말 기준 통과가 확인되지 않았습니다. 세부 사항은 공식 발표 후 확정됩니다(국가법령정보센터·국세청 누리집 확인).
자주 묻는 질문 셋
자식 상속세 면제한도는 자녀가 둘이면 10억 원인가요?
아닙니다. 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억 원이 한 번 적용됩니다. 10억 원은 배우자공제가 함께 붙는 경우입니다.
상속재산이 5억 원 이하이면 신고를 안 해도 되나요?
세금은 나오지 않을 수 있지만 신고 여부는 별개입니다. 공제 적용과 배우자공제 확정을 위해 관할 세무서에 확인하는 방법이 있습니다.
8억 원 상향은 지금 적용되나요?
아닙니다. 2026년 11월 현재 현행 5억 원이 기준이며, 개정안은 국회 심사 단계입니다.
공식 사이트에서 확인출처: 국세청 상속세 개요와 신고 안내, 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법
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